長春市南關區精準工程造價實戰培訓學校

                                                      聯系我們
                                                      服務熱線
                                                      0431-81902360
                                                      0431-81902361
                                                      學校地址:長春市解放大路1019號金碧閣大廈C座20樓
                                                      工程結算稅金計取的那些事!
                                                      瀏覽:183      發布日期:2023-12-12 08:12:34

                                                      圖片

                                                      圖片

                                                      圖片


                                                      圖片
                                                      圖片

                                                      專家解讀:

                                                      一、采用19版定額計價增值稅計稅的工程:
                                                      1、采用一般計稅法編制和審核工程預算時,2019年4月1日以后執行增值稅稅率9%;采用簡易計稅法編制和審核計價文件時,2019年4月1日取消簡易計稅法統一執行一般計稅法。
                                                      2、采用一般計稅法審核工程結算時,無論是否開具發票,2019年4月1日以后均執行增值稅稅率9%。
                                                      3、采用一般計稅法審核工程結算時,如已經開具部分發票為增值稅普通稅率3%,2019年4月1日以后均執行增值稅稅率9%。
                                                      二、采用14版定額計價增值稅計稅的工程:
                                                      1、采用一般計稅法編制和審核工程預算時,2016年5月1日以后執行增值稅稅率11%,2018年5月1日以后執行增值稅稅率10%,2019年4月1日以后執行增值稅稅率9%
                                                      2、采用簡易計稅法編制和審核計價文件時,2016年5月1日以后執行增值稅稅率3%,2018年5月1日以后執行增值稅稅率3%,2019年4月1日以后仍執行增值稅稅率3%。
                                                      3、采用一般計稅法審核工程結算時,如未開具發票的,根據不同區間執行不同稅率,2016年5月1日以后執行增值稅稅率11%,2018年5月1日以后執行增值稅稅率10%,2019年4月1日以后執行增值稅稅率9%。
                                                      4、采用一般計稅法審核工程結算時,如已經開具部分增值稅專用發票的稅率11%、10%、9%,已經開具發票部分稅金按實計取,剩余部分根據審核時間區間,執行相應增值稅專用發票稅率。
                                                      5、采用一般計稅法審核工程結算時,如已經開具部分增值稅普通發票的稅率3%,仍根據不同區間執行不同稅率,2016年5月1日以后執行增值稅稅率11%,2018年5月1日以后執行增值稅稅率10%,2019年4月1日以后執行增值稅稅率9%。
                                                      三、采用14版定額計價營業稅計稅的工程:
                                                      1、2016年5月1日以前簽定合同的采用定額計價的工程結算時,雙方可執行原合同按營業稅稅率結算;或者協商一致根據文件規定簽定補充協議,將2016年5月1日以后完成工程量變更為增值稅計稅方式結算。
                                                      2、2016年5月1日以前簽定合同的采用清單計價的工程結算時,為了維護原合同的有效性,雙方可執行原合同按營業稅稅率結算;或者協商一致根據文件規定簽定補充協議,將2016年5月1日以后完成工程量變更為增值稅簡易計稅方式結算;或者協商一致根據文件規定簽定補充協議,將2016年5月1日以后完成工程量變更為定額計價增值稅方式結算,同時考慮中標浮動率(特別注意,國有投資必須采用清單計價的工程不能變更為定額計價方式,否則可能面臨審計風險)。

                                                      溫馨提示

                                                      以上專家解讀意見根據行業專家在《求實造價論壇》上的討論內容匯總和總結,盡管力求拋磚引玉,但是難免存在認知偏差,不代表本公司專業觀點,不作為對文件理解的判斷依據,僅供求實軟件用戶學習、交流和探討,本文件最終解釋權歸發文部門所有。


                                                      亚忻AV日韩精品一区二区在线,久久中文字幕无码专区,日韩AV无码久久精品免费,国产AV一区二区精品凹凸